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Elektroauto als Dienstwagen - Steuer- & Stromkosten Abrechnung

Die aktuellen Steuererleichterungen und Förderungen der Bundesregierung für Elektro- und Hybridfahrzeuge macht diese Fahrzeugtypen extrem interessant als Dienstwagen. Immer mehr Arbeitnehmer sowie Selbständige geben an, als nächstes ein Elektroauto oder Hybridfahrzeug als Firmenwagen in Erwägung zu ziehen.

Dadurch ergeben sich vermehrt Fragen bzgl. des Ladens eines Dienstwagens zu Hause und/oder am Arbeitsplatz bzw. wie die Abrechnung des Ladestroms mit dem Arbeitgeber erfolgen kann.

© Heidelberg

▶ Die Dienstwagenbesteuerung bei Elektro- und Hybridfahrzeugen

Dienstwagen stellen bei privater Nutzung einen Geldwerten Vorteil für den Nutzer dar, welcher üblicherweise mit 1% des Bruttolistenpreises (1% Regelung) bei reinen Verbrennerfahrzeugen versteuert werden muss. Nach §6 Abs.1 Nr.4 Satz 2 des Einkommensteuergesetz: maßgeblich ist der inländische Brutto-Listenpreis zum Zeitpunkt der Erstzulassung zuzüglich der Kosten für Sonderausstattung, also einschließlich Umsatzsteuer. 

Dies bedeutet, dass z.B ein Audi A4 Avant  (inkl. etwas Zubehör) als Firmenwagen mit einem Bruttolistenpreis von z.B. 45.000€ mit 450€ Monatlich zusätzlich zum Bruttolohn versteuert werden muss.

Dank der diversen Fördermaßnahmen und des Klimapakets der Bundesregierung wurde die 1% Besteuerung nun aktuell auf bis zu 0,25% bei reinen Elektrofahrzeugen gesenkt. Dadurch würde beim selben Listenpreis von 45.000€ die zusätzliche Besteuerung bei einem reinen Elektrofahrzeug nur noch 112,50€ stat 450€ betragen.

Firmenwagen Steuertabelle:*

Dienstfahrzeug TypBedingungVersteuerung
Elektrofahrzeug< 60.000€ Bruttolistenpreis 0,25%
Elektrofahrzeug> 60.000€ Bruttolistenpreis 0,5%
Hybridfahrzeugmind. 40km elektr. Reichweite (60km ab 2022) 0,5%
Verbrenner
(Benzin,Diesel)
pauschal 1,0%

*Stand 07/2021

▶ Die private Ladestation für den Dienstwagen

1. Arbeitgeber schenkt dem Arbeitnehmer die Dienstwagen Wallbox

Schenkt der Arbeitgeber die Elektroauto- Ladestation sowie dessen Installation seinem Mitarbeiter, sieht dies das Finanzamt als zusätzlichen Lohn an. Wie beim Dienstwagen müssen auch die Wallbox Kosten als geldwerter Vorteil versteuert werden. Möchte man dies vermeiden, kann der Arbeitgeber die Dienstwagen Ladestation auch pauschal mit 25% Lohnsteuer + Solidaritätszuschlag und eventuell Kirchensteuer versteuern.

Somit wird der Arbeitnehmer nicht mit der zusätzlichen Lohnsteuer belastet, und Arbeitnehmer sowie Arbeitgeber sparen die Sozial­versicherungsbeiträge auf den geldwerten Vorteil.

2. Arbeitgeber überlässt die Dienstwagen Wallbox dem Arbeitnehmer

Überlässt oder leiht der Arbeitgeber seinem Mitarbeiter die Dienstwagen Ladestation wird dies ebenfalls als zusätzlicher Arbeitslohn gewertet. Denn dadurch spart der Arbeitnehmer den Kauf bzw. die Miete einer Ladestation zu Hause. Immerhin ist dieser geldwerter Vorteil Lohnsteuer- sowie Sozialabgaben frei, solange der Arbeitnehmer nicht Eigentümer der Wallbox ist.

3. Arbeitnehmer kauft sich private Wallbox selber

Natürlich besteht auch die Möglichkeit der eigenfinanzierten Wallbox. Besonders wenn man mehrere, auch private Fahrzeuge über die Ladestation zukünftig laden möchte, ein bestimmtes Modell bevorzugt oder auf besondere Funktionen Wert legt, welche die überlassene Wallbox durch den Arbeitgeber nicht bieten würde.

▶ So rechnet man die Ladekosten bzw. Stromkosten ab

1. Das Laden des Dienstwagens am Arbeitsplatz beim Arbeitgeber

Stellt der Arbeitgeber in der Firma bzw. am Arbeitsplatz eine E-Auto- Ladestation zur Verfügung, ist das kostenlose oder verbilligte Laden des Dienstwagens aktuell komplett steuerfrei.

2. Die Pauschale Abrechnung des Dienstwagen- Ladestroms

Das Laden des Firmenwagens zu Hause mit privatem Strom kann Pauschal als Auslagen geltend gemacht werden. Dazu gibt es 2 pauschale Abrechnungssätze:

1. Falls am Arbeitsplatz durch den Arbeitgeber keine Lademöglichkeit des Dienstwagens zur Verfügung steht:

  • 70€ / Monat pauschal für einen rein Elektrischen Dienstwagen
  • 35€ / Monat pauschal für ein Hybridfahrzeug

2. Falls zusätzlich beim Arbeitgeber bzw. am Arbeitsplatz eine Lademöglichkeit besteht:

  • 30€ / Monat  pauschal für einen rein Elektrischen Dienstwagen
  • 15€ / Monat pauschal für ein Hybridfahrzeug
Werden die Kosten für den Ladestrom des Dienstwagens nicht direkt durch den Arbeitgeber erstattet, sondern vom Arbeitnehmer selbst getragen, mindern die genannten Pauschalbeträge den geldwerten Vorteil aus der Firmenwagenversteuerung.
© Keba AG

3. Die genaue Abrechnung zum Laden des Dienstwagens zu Hause

Neben der pauschalen Ladestromabrechnung des Dienstwagen besteht auch die Möglichkeit einer kWh genauen Abrechnung der Dienstwagen Ladestromkosten. Dies ist in der Regel mit etwas mehr Aufwand verbunden und verursacht beim Kauf der Ladestation auch höhere Kosten, da diese über einen zusätzlichen Energiezähler verfügen muss.

3.1 Erfassung über separatem Zähler des Energieversorgers

Man beantragt einen eigenen Stromanschluss inkl. zusätzlichen Zähler beim Energieversorger. Dadurch gibt es eine separate Rechnung durch den Stromanbieter inkl. der kompletten Strom- sowie Zählerkosten, welche mit dem Arbeitgeber abgerechnet werden kann. Allerdings können hierbei sehr hohe Installationskosten auf einen zukommen für den zusätzlichen Zählerplatz. Dazu kann man an dieser Wallbox ausschließlich den Dienstwagen laden, da keine separate Erfassung zwischen privatem und dienstlichen Ladestrom möglich ist.

3.2 Erfassung über separatem Zwischenzähler zur Wallbox

Eine weitere Möglichkeit besteht darin einen geeichten Zwischenzähler zwischen Stromzähler und Wallbox installieren zu lassen. Die Kosten halten sich hierbei in Grenzen, allerdings kann man man dann ausschließlich seinen Dienstwagen über die Ladestation laden, da keine separate Erfassung zwischen privatem und dienstlichen Strom möglich ist.

3.3 Wallbox mit eigenen integriertem Energiezähler

Die wohl beste und flexibelste Möglichkeit der Dienstwagenabrechnung. Man installiert sich zu Hause eine Wallbox mit eigenem Energiezähler inkl. Zugangskontrolle / Nutzungsfreigabe, z.B. über eine RFID Karte / Chip. Dadurch können auch zusätzliche private Fahrzeuge z.B. von Freunden, Bekannten oder Verwandten an der Ladestation laden, ohne das der Ladestrom auf der Dienstwagenabrechnung geloggt wird.

▶ Welche Wallbox zum Laden des Dienstwagens?

Generell eignet sich jede Ladestation zum Laden des eigenen Dienstwagens. Unterschieden werden muss hierbei nach der Form der gewünschten Ladestromabrechnung mit dem Arbeitgeber. 

Die einfachste Form, die Pauschale Abrechnung, stellt keine besonderen Anforderungen an die Wallbox zu Hause. Die pauschale Stromkostenabrechnung kann also mit jeder Elektroauto Ladestation durchgeführt werden.

Anders sieht es bei der genauen (kWh) basierten Abrechnung des Dienstwagen Ladestroms aus. Grundvoraussetzung zur genauen Stromabrechnung über die Wallbox ist, dass diese über einen internen Energiezähler verfügt.

Es gibt Wallboxen mit:

  • Einfachen Energiezählern, welche eventuell eine kleine Toleranz (+/- 1-2%) aufweisen können.
  • Geeichten Energiezählen (MID-konform)
  • Mess- und Eichrechtskonforme (M&E) Zähler.

Wallboxen mit M&E Energiezählern sind erheblich teurer aber zur Abrechnung mit dem Arbeitgeber nicht erforderlich.

Idealerweise lassen sich die einzelnen Ladevorgänge zusätzlich über die RFID Freigabe loggen. So kann man die dienstlichen und privaten Ladevorgänge differenzieren und über ein Ladeprotokoll exportierten bzw. ausgedrucken.

easee Portal Abrechnung
Ladeprotokoll Easee Wallboxen ©Easee

▶ Wallboxen mit einfachem Energiezähler

Folgende E-Auto Ladestationen bieten über einen eigenen einfachen Energiezähler (Toleranz +/- 1-2%), ein Webinterface oder über die zugehörige App die Möglichkeit einer Abrechnung der geladenen kW/h des Dienstwagens mit dem Arbeitgeber. 

Easee Home - Die kompakte smarte Wallbox

Die easee Wallboxen, vom Hersteller auch als „Laderoboter“ bezeichnet, überzeugen durch eine hervorragende Ausstattung zu einem ausgezeichneten Preis-Leistungs-Verhältnis. 

Durch den integrierten Energiezähler (ca. +/- 1% Toleranz) lassen sich die Ladevorgänge inkl. der Verbrauchswerte loggen und komfortabel exportieren und ausdrucken. Dazu können durch die RFID-Autorisierung die Ladevorgänge einzelnen Fahrzeugen oder Personen zugeordnet werden.

KFW Förderfähig Wallbox 22kW Easee Home Laderoboter Weiß

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KFW-Förderfähig Wallbox 22kW Easee Home Laderoboter Schwarz

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go-eCharger - fix installierte Wallbox oder mobile Ladestation

Der go-eCharger ist als fest installierbare Wallbox (HOMEfix) oder als mobile Ladestation (HOME+) erhältlich.

Durch den integrierten Energiezähler (ca. +/- 1% Toleranz) lassen sich die Ladevorgänge inkl. der Verbrauchswerte loggen in der App ablesen. Dazu können durch die RFID-Autorisierung die Ladevorgänge einzelnen Fahrzeugen oder Personen zugeordnet werden.

KFW-Förderfähig Wallbox 11kW go-eCharger HOMEfix
Preis-Leistung Sehr gut Mobile Ladestation go-e Charger Home+ 22kW 32A

Keba P30 c-Serie - Energieverbrauch einfach ablesen

Bei diesem Markenprodukt aus Österreich wird der Energieverbrauch direkt über eine Anzeige an der Box angezeigt und lässt sich so einfach regelmäßig ablesen.

KFW Förderfähig Wallbox 22kW KEBA KeContact P30 97924 c-series (inkl. 6m Ladekabel)

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▶ Wallboxen mit geeichten MID-konformen Energiezählern

Folgende E-Auto Ladestationen bieten über einen eigenen geeichten MID-konformen Energiezähler, ein Webinterface oder über die zugehörige App die Möglichkeit einer Abrechnung der geladenen kW/h des Dienstwagens mit dem Arbeitgeber. 

EVBox Elvi - geeichte Energiemessung (MID-konform) inkl. RFID

Der Hersteller EVBox bietet die Heimladestation Elvi mit einem MID-zertifizierten Energiezähler an, wodurch sich diese Wallboxen optimal zur Abrechnung des Ladestroms mit dem Arbeitgeber eignen. 

Die Ladevorgänge inkl. der einzelnen Verbrauchswerte werden von der Elvi geloggt lassen sich über das hey EVBox Dashboard einsehen. Dazu können durch die RFID-Autorisierung die Ladevorgänge einzelnen Fahrzeugen oder Personen zugeordnet werden.

Wallbox 22kW EVBox Elvi WLAN/MID

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KFW Förderfähig Wallbox 11kW EVBox Elvi WLAN/MID (inkl. 6m Ladekabel)
KFW Förderfähig Wallbox 22kW EVBox Elvi WLAN/MID/SIM (inkl. 6m Ladekabel)

Keba P30 c-Serie - Energieverbrauch direkt am Gerät ablesen

Bei diesem Markenprodukt aus Österreich wird der Energieverbrauch direkt über eine Anzeige an der Box angezeigt und lässt sich so einfach regelmäßig ablesen.

KFW Förderfähig Wallbox 22kW KEBA KeContact P30 105.145 c-series (inkl. 6m Ladekabel)

Alfen Pro-line Wallbox

Mit der kostenpflichtigen WebApp EZ™ von Alfen erfassen Sie alle Ladevorgänge ganz einfach online und können diese jederzeit an jedem Gerät abrufen. Die Datensätze lassen sich leicht exportieren z.B. für Abrechnungen. Mit ein paar Klicks verwalten Sie unterschiedliche Nutzer, indem Sie neue RFID-Karten hinzufügen.

KFW Förderfähig Wallbox 22kW Alfen Eve Single Pro-Line 904460023 (RFID, SIM, LAN)

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KFW Förderfähig Wallbox 22kW Alfen Eve Single Pro-line 904460027 RFID, SIM, LAN (inkl. 5m Ladekabel)

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▶ Wallboxen zur pauschalen Abrechnung mit dem Arbeitgeber

Folgende Wallboxen sind nur zur pauschalen Abrechnung mit dem Arbeitgeber geeignet. Dafür bieten diese Ladestationen ein hervorragendes Preis- Leistungs- Verhältnis und sind dazu sehr einfach in der Anwendung.

ADAC Test 08/19 sehr gut (1,1) Wallbox 11kW Heidelberg Home Eco (inkl. 5m Ladekabel)
Unsere Empfehlung Wallbox 11kW Mennekes AMTRON Compact C2 (inkl. 5m Ladekabel)
KFW Förderfähig Wallbox 11kW ABL eMH1 1W1101 (inkl. 6m Ladekabel)
KFW Förderfähig Wallbox 11kW Keba KeContact P30 Deutschland Edition
KFW Förderfähig Wallbox 11kW EVBox Elvi WLAN (inkl. 6m Ladekabel)

▶ Die besten mobilen Ladestationen für Ihren Dienstwagen

Mit diesen mobilen Ladestationen laden Sie den Akku Ihres Dienstwagens zuverlässig zu Hause sowie unterwegs auf. Für den Betrieb der Ladestation und das Laden des Elektroautos genügt eine einfache Steckdose (CEE Steckdose empfohlen). Das Preis-Leistungs-Verhältnis, sowie die Sicherheit ist bei all unseren empfohlenen mobilen Ladestationen für Ihren Dienstwagen hervorragend.

KFW-Förderfähig JUICE CHARGER EASY 1 Basis Set (22kW, inkl. 5,2m Ladekabel Typ2)
Preis-Leistung Sehr gut Mobile Ladestation go-e Charger Home+ 22kW 32A
ADAC Testsieger 09/2019 sehr gut (1,3) Mobile Ladestation JUICE BOOSTER 2 (22kW, inkl. 5,2m Ladekabel Typ2)
ADAC Testsieger 09/2019 sehr gut (1,3) Mobile Ladestation JUICE BOOSTER 2 + Europe Traveller Paket (22kW, inkl. 5,2m Kabel Typ2)
ADAC Testsieger 09/2019 sehr gut (1,3) Mobile Ladestation JUICE BOOSTER 2 + German Traveller Paket (22kW, inkl. 5,2m Kabel Typ2)
ADAC Testsieger 09/2019 sehr gut (1,3) Mobile Ladestation JUICE BOOSTER 2 + Master Traveller Paket (22kW, inkl. 5,2m Kabel Typ2)
ADAC Testsieger 09/2019 sehr gut (1,3) Mobile Ladestation JUICE BOOSTER 2 + Tesla Model 3 Paket (22kW, inkl. 5,2m Kabel Typ2)
Mobile Ladestation NRGkick 16A (11kW, inkl. 5m Kabel Typ2, CEE Anschluss, Bluetooth, Energiezähler, mobil)

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Mobile Ladestation NRGkick 16A light (11kW, inkl. 5m Kabel Typ2, CEE Anschluss, mobil)

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Mobile Ladestation NRGkick 32A (22kW, inkl. 5m Kabel Typ2, CEE Anschluss, Bluetooth, Energiezähler, mobil)

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TOP Ausstattung Mobile Ladestation NRGkick 32A (22kW, inkl. 7,5m Kabel Typ2, CEE Anschluss, Bluetooth, Energiezähler, mobil)

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Mobile Ladestation NRGkick 32A light (22kW, inkl. 5m Kabel Typ2, CEE Anschluss, mobil)

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